Рязанская
 торгово-промышленная 
 палата
RUS | ENG     

 Вернуться на
 главную страницу Карта сайта Обратная связь


 

   








Март2024
ПнВтСрЧтПтСбВс
    123
45678910
11121314151617
18192021222324
25262728293031
       


Коммерческие предложения

 Разместим Ваши коммерческие предложения









Горячая линия ТПП Рязанской области
по вопросам предпринимателей
+7 (910) 508-00-03

ФОРС-МАЖОР
Юридическая экспертиза документов
Свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы
Оформление экспертных заключений
Срок выполнения от 1 до 3 рабочих дней
+7 (916) 664 74 02
+7 (910) 508 00 03

НОВОСТИ

09 Марта 2023

Новации НДФЛ с 2023 года

В 2022 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на уплату НДФЛ. Новшества затронули как физических, так и юридических  лиц, причем часть из них начали действовать еще в 2022 году.

Теперь подлежат налогообложению доходы в виде процентов по вкладам в банках. Ранее в рамках поддержки граждан предусматривалось освобождение от налогообложения в отношении доходов в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Налог рассчитывается по ставке 13% с суммы, превышающей величину необлагаемого налогом процентного дохода, рассчитанного как «максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течении года × 1 000 000 рублей». При расчете учитываются проценты не только по срочным вкладам, но также и по накопительным, карточным и другим счетам, по которым начисляются проценты. Исключения составляют эскроу-счета и вклады, по которым ставка не превышает 1% годовых.

Например, в 2023 году вклады и счета гражданина (неважно – в одном или нескольких банках), на которые начисляются проценты, принесут клиенту совокупный доход 200 000 рублей. Если максимальный размер ключевой ставки ЦБ в 2023 году составит 14%, то необлагаемая налогом сумма составит 140 000 рублей (произведение 1 000 000 и ключевой ставки 14%). Из полученных 200 000 рублей вычитаем 140 000  рублей, остается 60 000 рублей. Эта сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога составит 7 800 рублей (60 000*13%).

Вкладчику не придется самому рассчитывать налог и декларировать доход. Налог, исчисленный налоговыми органами, включается в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря следующего года. Таким образом, в первый раз налог с процентов по вкладам нужно будет уплатить 1 декабря 2024 года.

 

Новшества в предоставлении налогового вычета

 

Изменение порядка получения вычетов у работодателя.

У налогового агента теперь нет необходимости предоставлять физлицу имущественный или социальный налоговый вычет на основании уведомления, которое предъявил сам налогоплательщик.

С 1 января 2022 года налоговый орган напрямую направляет налоговому агенту подтверждение права на получение вычета, информируя при этом налогоплательщика о результатах рассмотрения его заявления через личный кабинет физлица или заказным письмом по почте.

 

Возникновение права на вычет при приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме

Право возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. Претендовать на получение такого вычета можно только после регистрации права собственности на недвижимость.

Изменения применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

 

Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

Документы на вычет подаются либо в налоговом органе по месту жительства, либо через работодателя. При обращении в налоговый орган потребуются декларация по форме 3-НДФЛ за 2022 год и подтверждающие документы — копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года.

Через работодателя вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно было получить еще в течение 2022 года. Но тот, кто не воспользовался вычетом в 2022 году у работодателя, может по окончанию налогового периода представить вместе с налоговой декларацией копию договора на оказание услуг и кассовый чек.

 

Повышение возраста детей для вычета за лечение и спорт до 24 лет

Социальные вычеты по расходам на лечение, приобретение медикаментов и личное страхование (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) теперь можно получить на детей и бывших подопечных в возрасте до 24 лет. При этом дети (в том числе, усыновленные) должны обучаться на очной форме.

Ранее родители (опекуны, попечители) могли вычет по НДФЛ за медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги заявить на ребенка в возрасте до 18 лет.

Важно документально подтвердить расходы и помнить, что общая сумма соцвычетов не может превышать 120 000 руб. (исключение — расходы на дорогостоящее лечение).

Изменение возрастных ограничений для детей работников, чья стоимость путевок может быть освобождена от НДФЛ

Теперь учитываются дети, не достигшие возраста 18 лет, а также дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях (ранее учитывались только дети до 16 лет) (абз. 1-2 п. 9 ст. 217 НК РФ).

 

Упрощение процедуры получения остатка имущественного вычета

С 1 января 2022 года неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья и уплату процентов можно получить в проактивном порядке. Если, например, налогоплательщик подавал декларацию за 2020 и 2021 годы с заявленным правом на имущественный налоговый вычет и у него образовался остаток, который переходит на следующий год, не обязательно обращаться за вычетом с декларацией, а можно дождаться, когда предзаполненное заявление появится в личном кабинете налогоплательщика. Достаточно его акцептовать — и вычет придет в виде сумм возвращенного налога на счет налогоплательщика.

Кроме того, приняты меры, которые позволят исключить случаи неправомерного предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по суммам в виде материнского капитала (п. 9.4 ст. 85 НК РФ, Федеральный закон от 14.07.2022 №239-ФЗ). Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, начиная с этого года, будет ежемесячно представлять в налоговые органы информацию об использовании физическими лицами средств материнского (семейного) капитала.

 

Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году с зарплаты и авансов

 

Отменен особый порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда. Ранее это был последний день месяца, за который начислен доход. С 01.01.2023 датой фактического получения такого дохода в денежной форме является день его выплаты.

Налоговые агенты с 01.01.2023 исчисляют и удерживают НДФЛ при каждой выплате дохода в виде оплаты труда, то есть и при выплате аванса.

Для налоговых агентов изменены сроки для представления расчетов 6-НДФЛ: за год - не позднее 25 февраля следующего года, за первый квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом (ранее - 1 марта и последний день следующего месяца).

При этом в расчете за первый квартал подлежат отражению удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта (включительно), соответственно, за полугодие - в период с 23 марта по 22 июня, за девять месяцев - с 23 июня по 22 сентября, за год - за период с 23 сентября по 31 декабря.

Для налоговых агентов установлены новые сроки перечисления налога: за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января; с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года; за остальные периоды с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца. Ранее были сроки: по больничным и отпускным - последнее число месяца, по остальным – следующий день за днем выплаты дохода. С 01.01.2023 исключен запрет на уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов.


Назад



Архив новостей






Copyright © 1993-2024 РТПП